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币安税务观察:2023年4、5月加密货币税务动向

admin 2023-09-21 76
币安税务观察:2023年4、5月加密货币税务动向摘要: 要点新一期“币安税务观察”重点关注2023年4、5月间全球税法和政策的进展。欧盟采用了具有里程碑意义的数字资产 MiCA 框架,同时还扩大了强制性税务相关信息的交换范围,将数字资产...

要点

  • 新一期“币安税务观察”重点关注2023年4、5月间全球税法和政策的进展。

  • 欧盟采用了具有里程碑意义的数字资产 MiCA 框架,同时还扩大了强制性税务相关信息的交换范围,将数字资产也纳入其中。美国债务上限协议的最终版本取消了拟议的加密货币挖矿税。

4月和5月,加密货币监管在全球各地继续推进。为响应这一行动,许多司法管辖区制定了与数字资产和各种加密货币相关活动相关的税收待遇规则。

币安税务观察”是旨在帮助币安用户和更广泛的加密货币社区了解最新数字资产税务动向的博客专栏。在本期博文中,我们将探讨欧盟的信息共享新要求,美国一系列联邦和州级举措,国际货币基金组织如何看待反洗钱框架在打击逃税中发挥的作用等等。

欧盟:欧洲理事会采用MiCA并就DAC8达成协议

2023年5月16日,欧盟理事会经济和财政事务理事会(ECOFIN)就《行政合作指令》(DAC8)草案的修正案达成一致,该修正案将强制性自动信息交换的范围扩大到加密货币资产。 

欧洲议会现将就其对DAC8的意见进行投票表决,先进行委员会投票,然后进行全体会议投票,后者定于7月10号举行。这将为通过该提案扫清障碍。需要注意的是,议会只有权就税务问题提出建议。欧盟成员国对立法文本拥有最终决定权。

6月,欧盟官方公报发布了监管加密货币资产发行人和服务供应商的加密货币资产市场(MiCA)框架。这些规则将从2025年起实施。

同时,欧盟还发布了相关规则,要求加密货币服务供应商收集和共享发送人和受益人信息,实现可追踪性和反洗钱合规性。《资金转移条例》在欧盟实施了旅行规则。

英国:政府推出DeFi借贷和质押咨询

英国税务机关即英国税务海关总署(HMRC)针对去中心化金融(DeFi)(涉及加密货币借贷和质押)的税务问题,开展了为期两个月的公众咨询

该咨询在2022年的证据征集后进行,并提出了一个框架提案,即在某些条件下,为了资本利得税,忽略加密代币在DeFi质押和借贷协议中的转移。这将与某些类型的传统金融交易(特别是股票借贷及所谓的“回购”)下已经生效的方式相吻合,它们与这些DeFi交易具有相似的经济特征。

肯尼亚:加密交易数字资产税提案

4月28日,《肯尼亚公报》发布了一项法案,其中提议对肯尼亚居民出售的数字资产征收3%的数字资产税。该提案要求加密货币交易平台等平台从销售收益中代扣3%,并在24小时内向肯尼亚税务局说明。

美国:债务上限协议取消了拜登总统提议的数字资产挖矿税

2023年5月29日,美国两党就债务上限达成一致,向国会提交了《2023年财政责任法案》。该法案取消了几项拟议的加税措施,包括数字资产挖矿能源(DAME)工商税,这将对加密货币矿工的电力成本课征30%的税。随后,拜登总统签字使法案生效。

DAME是白宫经济顾问委员会(CEA)于5月2日宣布的一揽子新税收计划的一部分。CEA强调了加密货币挖矿的能耗,声称其与全美所有家用计算机和住宅照明的总能耗不分高低。

美国:美国国税务局确认区块链协议升级不属于应税事件

在4月21日的一份备忘录中,美国国税务局(IRS)首席法律顾问办公室澄清说,鉴于以加密货币为基础的区块链网络协议升级不会创造额外的财富,也不会改变现有的加密货币单位,因此按照美国税法,不会对其课税。

备忘录确定,在协议升级期间,纳税人没有实现美国《税法典》(IRC)第1001条下的损益,该条款与计算和确认房地产销售或处置的损益有关。此外,纳税人的总收入中不包含美国《税法典》第61条(a)款下的任何项目,该条款包括来自任何来源的所有收入,包括房地产交易。

美国国税局指出,变更共识机制之类的协议升级,不会影响之前的交易或先前验证并添加的区块。此外,《税法》第1001条规定不得交换单位,因此,升级后,加密货币单位保持不变。

美国国税局认为,纳税人在升级前后的加密货币单位保持不变,而且协议升级并不会导致持有资产发生损益事件。因此,协议升级不会带来第61条(a)款规定的收入列项。

美国:亚利桑那州州长否决加密货币免税法案

2023年4月12日,亚利桑那州州长Katie Hobbs否决了参议院第1236号法案,该法案旨在防止对使用计算机验证“区块链技术”交易(包括加密货币挖矿)的纳税人征收各种地方税。

该法案意在促进区块链行业发展并吸引企业落户亚利桑那州,它将“区块链技术”定义为“一种使用分布式、去中心化、共享和复制账本的分布式账本技术,它可以是公共的,或私有的;可以是有许可的,或无许可的;也可以是由代币化加密货币经济驱动的,或无代币驱动的”。

州长Katie Hobbs在否决信中辩称,该法案对“区块链技术”的广泛定义阻碍了地方对“有潜力的新兴能源密集型经济活动”的决策。

该法案的提案人参议员Wendy Rogers表示,它将使亚利桑那州成为“对加密货币友好的州”,而这一否决与该州相关的立法流程相悖。例如,现行州法律禁止地方政府干扰个人在家中运行区块链节点的权利,并且该州在2022年颁布的法律中明确规定,将虚拟货币和NFT空投收入从应税收入中划分出来。

推翻这一否决需要在参议院和众议院获得三分之二的多数票,考虑到该法案最初的投票结果,这一目标不太可能实现。

美国:蒙大拿州禁止对加密货币支付征税

2023年5月2日,美国蒙大拿州通过了参议院(SB)第178号法案,该法案防止地方政府对数字资产挖矿征收歧视性公用事业费,并禁止对使用数字资产作为付款方式征税。 

该法案将数字资产定义为加密货币、原生电子资产(包括稳定币和非同质化代币),以及其他赋予经济、专有或访问权利或权力的纯数字资产。歧视性公用事业费是,去掉服务成本后,与相近地理位置的其他类似工业用电相比差别很大的电费。

该立法进一步禁止“州或地方政府仅根据使用数字资产作为支付方式,进行额外的征税、代扣、评估或收费”,但不限制该州以其他方式对处置加密货币资产进行征税的能力。蒙大拿州旨在通过禁止向用于支付的数字资产征收歧视性税收,鼓励消费者和企业使用加密货币进行交易,提高该州对加密货币相关企业的吸引力。

除了限制当地政府在加密货币挖矿方面的权力并禁止对加密货币征收额外的税收外,参议院第178号法案还禁止针对数字资产挖矿的特定分区法令,并承认数字资产为个人财产,这一规定影响了其税收分类。

全球:国际货币基金组织强调CARF在打击洗钱和逃税方面的作用

4月21日,国际货币基金组织(IMF)发布了一份文件,倡导使用反洗钱措施来改善税务合规性,打击税务犯罪,从而增加国内收入。

早在2012年,国际货币基金组织就在政策文件中指出了反洗钱和税务合规性之间的关系。这些文件通过包括所谓“巴拿马文件”在内的许多数据泄露证据表明,洗钱和税务犯罪经常使用类似的技术。

解决不良的税收竞争和提高透明度,这些努力将有助于打击洗钱。在反洗钱框架下收集的信息,例如金融行动特别工作组(FATF)建议的受益所有权信息,广泛应用于信息自动交换和信息请求标准。加密资产报告框架是一个国际税收交换框架,建立在反洗钱措施的基础上,可帮助税务机关改善信息的获取渠道,提高合规性。

该报告通过研究客户尽职调查、交易监控和税务信息自动交换等反洗钱预防措施,强调反洗钱框架与税务合规之间的相关性。

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延伸阅读

  • 加密货币税收政策:准则、注意事项以及最佳实践

  • 币安税务观察:2023年第一季度亚太和美洲地区加密货币税务动向

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