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币安税务观察:2023年第一季度亚太和美洲地区加密货币税务动向

admin 2023-09-21 69
币安税务观察:2023年第一季度亚太和美洲地区加密货币税务动向摘要: 要点本期“币安税务观察”将介绍2023年第一季度亚太和美洲地区的税务发展动向。从投资代币发行方的税收减免,到首次在国家税法中引入与加密货币相关的定义,让我们一起来了解各个司法管辖区...

要点

  • 本期“币安税务观察”将介绍2023年第一季度亚太和美洲地区的税务发展动向。

  • 从投资代币发行方的税收减免,到首次在国家税法中引入与加密货币相关的定义,让我们一起来了解各个司法管辖区如何制定和实施新的加密税收政策和规则。

税收政策与规则素来复杂,而对于建立针对加密货币等创新资产类别的税收监管框架,更是如此。同时,了解这些政策和法规对于每个数字资产交易者都至关重要。为了帮助用户掌握在税法合规的范围内最大程度利用区块链获利,我们最近推出了由专业税收政策团队提供支持的币安税务观察系列博客。

此外,币安最近还隆重推出了免费的加密税务计算器Binance Tax

在本期“币安税务观察”中,我们将探讨2023年1月至4月间亚太和美洲地区新推出的税收法规和提案。

新西兰:关于雇主使用加密货币向员工付款的税收待遇的裁决草案

2023年3月,新西兰税务局发布了四项裁决草案,征求公众对以下情况下支付、发放或提供给员工的加密资产的税收待遇的意见:

  • 所得税 - 以加密资产支付的薪酬和工资:该裁决草案规定,此类薪酬和工资的等值现金将按照所得税预扣(PAYE)的方式纳税。

  • 所得税 - 以加密资产支付的奖金:与以加密货币支付的薪酬和工资类似,该裁决草案规定,此类奖金的等值现金将作为所得税预扣(PAYE)的方式纳税。

  • 所得税 - 提供给员工的雇主发行的加密资产:裁决草案规定,这些加密资产被视为应纳税的福利津贴。

  • 所得税 - 在应用员工股权计划规则时,提供给员工的雇主发行的加密资产 :裁决草案认为,员工代币计划可以被认定为是员工股权计划的一种,并应相应地遵循其纳税义务。

泰国:对代币发行方进行税收减免

泰国内阁近期批准了一项法令草案,对出于投资目的向公众发行数字代币的公司免除企业所得税和增值税(VAT)。此类代币的二次转让也将免征增值税。

根据法令草案的定义,用于投资的数字代币是为特定项目筹款而发行的代币,到目前为止,泰国只有两种符合这一定义的代币。

草案法令需要经过国家立法机构的审议和批准,然后在泰国皇家公报上发布,一经批准,它将具有追溯效力,适用于2018年5月14日以后的时间段。

美国:2024年绿皮书新增加密税收提案

拜登政府于3月9日发布的2024财年预算提案(“绿皮书”)涵盖了几项关于修订与数字资产有关的《美国国内税收法》的提议。

2024年的“绿皮书”首次在美国法律中引入了数字资产的广义定义,即“任何记录在加密式保护的分布式账本或任何由财政部规定的类似技术上的数字价值表现形式”。

提案提议要对加密货币挖矿企业的电力成本课征30%的工商税(Excise Tax)。还有一项提议是将证券交易存在已久的洗售交易规则扩展到数字资产领域,阻止人们以亏损状况出售数字资产,在报税时申报损失,又在30天内购买相同或类似的资产,从而规避纳税义务。

还有一项提议是将证券借贷规则扩展到数字资产领域。根据这些规则,当特定标准的证券满足时,纳税申报将忽略对这些证券的出售、再购买(或购买和随后的出售)。

绿皮书进一步提议对数字资产实施按市值计算的会计方法,并将《外国账户税务合规法案》(FATCA)下的申报义务扩大到美国公民在美国以外持有的数字资产。

波多黎各:发布一系列区块链活动免税政策

波多黎各向某些数字资产和区块链活动提供商提供“出口税收优惠”,允许从波多黎各出口服务的企业享受4%的公司税率。

2023年2月22日,波多黎各经济发展商务部(DEDC)部长发布了DDEC-2023-002号通函,其中,为了帮助确定相关活动是否符合激励措施的资格,提供了关于“区块链技术”“基于区块链技术的数字资产”“区块链验证”“权益证明”“工作量证明”“共识机制”“数字资产”等术语的监管定义。

该通函明确表示,与区块链技术、基于区块链技术的数字资产和区块链验证相关的出口服务有资格获得相应的激励或优惠措施。

加拿大:拟推新规,加密货币挖矿不属商品和服务税(GST)范围

2023年2月3日,加拿大税务局推出提案,不要求因从事采矿活动而获得报酬的人就该活动缴纳任何商品和服务税(GST)或统一销售税(HST)。

提案适用于从2022年2月5日起开展的活动。该通知还澄清了在此日期之前关于针对加密资产采矿活动应用GST/HST规则的消息。具体来说,该通知规定,在2022年2月5日之前收到付款的单独挖矿的个人,不需要就此部分收入缴纳GST/HST。对于在2022年2月5日之前与其他人一起挖矿的人员,是否缴纳GST/HST根据其合作或共享收益的安排而定。

萨尔瓦多:对科技创新大规模免税

3月31日,萨尔瓦多国民议会通过了一项取消该国所有技术创新税的法案。

该法案的提出者Nayib Bukele总统是一名众所周知的数字资产拥护者,法案推出时,恰逢萨尔瓦多国家比特币办公室(ONBTC)成立,再次凸显该国对于加密货币的关注与支持。

该法案取消了包括软件编程、编写代码、应用和AI开发以及计算和通信硬件制造在内的技术创新的所有税收(所得税、财产税、资本收益税和进口关税)。

2021年9月,萨尔瓦多成为首个承认加密货币为法定货币的国家。引入该制度后,许多居民得以更方便地偿还债务、购买商品和服务,并用比特币(BTC)纳税。

延伸阅读

  • 币安税务观察:2023年第一季度亚太和美洲地区加密货币税务动向

  • 加密货币税收政策:准则、注意事项以及最佳实践

  • 缴纳加密货币税可惠及个人及整个Web3行业

  • 加密货币误解大揭秘!第3部分:关于加密货币用于逃税的误解

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